Je ziet het regelmatig op facturen: ‘btw verlegd’. Vooral bij zakelijke transacties of internationale handel komt deze term vaak voor.
Maar wat betekent het precies, waarom wordt het gedaan, en wanneer mag je het toepassen? In dit artikel lees je alles over de verleggingsregeling voor de btw, inclusief een helder praktijkvoorbeeld en uitleg over wie er gebruik van mag maken en hoe je ermee omgaat in je boekhouding.
Wat betekent btw verlegd?
Btw verlegd betekent dat de plicht om btw af te dragen verschuift van de leverancier naar de afnemer. De leverancier zet geen btw op de factuur, maar vermeldt dat de btw is verlegd. De klant is dan verplicht om zelf de btw aan te geven en af te dragen in zijn btw-aangifte.
Dit gebeurt alleen in specifieke situaties en is wettelijk geregeld om fraude te voorkomen of de administratie te vereenvoudigen.
De verleggingsregeling komt veel voor bij diensten binnen de bouwsector, bij internationale transacties tussen EU-bedrijven, of bij de levering van bepaalde goederen zoals schroot of mobiele telefoons.
Wat wil zeggen btw verlegd?
Als er op een factuur ‘btw verlegd’ staat, wil dat zeggen dat de leverancier géén btw rekent en dat jij als klant zélf die btw moet aangeven in je btw-aangifte. Het bedrag aan btw bereken je over het gefactureerde bedrag, en dat geef je zowel aan als verschuldigde btw (omzetbelasting) én als voorbelasting, als je daarvoor in aanmerking komt.
Voor jou als ondernemer verandert het netto-effect meestal niet: je betaalt de btw aan jezelf en trekt het meteen af. Maar de verleggingsverplichting is wel verplicht om correct in de administratie op te nemen.
Wat is een btw verlegd voorbeeld?
Stel: een Nederlands bouwbedrijf levert diensten aan een andere aannemer. Omdat beide partijen btw-plichtig zijn en het gaat om een dienst binnen de bouwsector, wordt de btw verlegd.
De factuur ziet er dan als volgt uit:
- Bedrag: € 10.000
- Btw: 0%
- Vermelding: “btw verlegd volgens artikel 12a Wet OB”
De afnemer moet nu zelf € 2.100 btw (21%) aangeven in zijn btw-aangifte. Als hij btw-aftrek heeft, mag hij dit bedrag tegelijk als voorbelasting opvoeren, waardoor het saldo op nul uitkomt.
Kan je verlegde btw terugvragen?
Ja, dat kan, maar alleen als je btw-plichtig bent én recht hebt op aftrek van voorbelasting. Je moet dan in je btw-aangifte:
- De btw aangeven bij de rubriek ‘verleggingsregeling’
- Hetzelfde bedrag opvoeren als voorbelasting
Zo hef je de btw tegen elkaar op. Particulieren kunnen geen btw verleggen en ook niets terugvragen. Voor bedrijven met vrijgestelde activiteiten (zoals zorg of onderwijs) geldt dat zij meestal geen recht hebben op aftrek, en de btw dus wel moeten afdragen maar niet kunnen terugvragen.
Welke bedrijven mogen btw verleggen?
Niet elk bedrijf mag zomaar btw verleggen. Dat mag alleen in specifieke gevallen die wettelijk zijn vastgelegd. Voorbeelden van situaties waarin bedrijven btw mogen verleggen:
- Bij dienstverlening in de bouwsector tussen hoofdaannemers en onderaannemers
- Bij intra-EU transacties, waarbij goederen of diensten geleverd worden aan een ondernemer in een ander EU-land
- Bij levering van bepaalde risicogoederen, zoals mobiele telefoons of computerchips
- Bij onderaanneming of uitlening van personeel in de bouw
Let op: als je btw verlegt, ben je verplicht om dit correct op de factuur te vermelden, inclusief het juiste wetsartikel of in ieder geval de tekst “btw verlegd”.
Veelgestelde vragen
Wanneer moet ik btw verleggen?
Bij zakelijke leveringen binnen de EU of in specifieke sectoren zoals de bouw. Je klant moet dan btw-plichtig zijn.
Wat moet er op een factuur met verlegde btw staan?
De tekst “btw verlegd” en een verwijzing naar de betreffende regeling, zoals artikel 12a Wet OB.
Kan ik btw verlegd gebruiken bij verkoop aan particulieren?
Nee, de verleggingsregeling geldt alleen tussen bedrijven. Bij particulieren moet je altijd btw rekenen.
Is btw verlegd voordelig?
Het is vooral administratief handig en voorkomt btw-fraude. Financieel verandert er meestal niets als je de btw kunt aftrekken.
Wat als ik het verkeerd toepas?
Als je onterecht btw verlegt of dit fout vermeldt, kun je een naheffing of boete krijgen van de Belastingdienst.