Sinds de legalisering van online kansspelen in Nederland op 1 oktober 2021 is de kansspelbelasting een belangrijk onderwerp geworden. De Kansspelautoriteit (Ksa) houdt toezicht op aanbieders en de naleving van belastingverplichtingen. Voor spelers en affiliates roept dit vragen op: wanneer moet je belasting betalen, hoeveel, en wie is verantwoordelijk?
Wat is kansspelbelasting?
Kansspelbelasting is een heffing op geldprijzen die zijn gewonnen via kansspelen, zoals loterijen, sportweddenschappen en online casino’s. Deze belasting wordt geheven over het bruto gewonnen bedrag, dus vóór aftrek van eventuele verliezen.
Per 1 januari 2025 is het belastingtarief verhoogd van 30,5% naar 34,2%. Een verdere verhoging naar 37,8% staat gepland voor 1 januari 2026.
Waarom is deze belasting ingevoerd?
Hoewel de kansspelbelasting al langer bestaat, werd met de invoering van de Wet Kansspelen op afstand (Koa) in 2021 het bereik uitgebreid naar online aanbieders. Deze wet heeft als doel:
- Bescherming van spelers tegen malafide aanbieders
- Eerlijke concurrentie tussen legale partijen
Daarnaast maakt het de Belastingdienst eenvoudiger om opbrengsten uit online kansspelen te reguleren en te innen.
Wanneer ben je belastingplichtig?
Hoewel het verboden is om te gokken bij aanbieders zonder vergunning van de Kansspelautoriteit, gebeurt dit in de praktijk nog steeds. Wie bij een dergelijke aanbieder speelt en wint, moet volgens de Belastingdienst zelf kansspelbelasting afdragen.
Speel je bij een vergunde aanbieder binnen Nederland? Dan houdt het casino de belasting automatisch in, en hoef je als speler geen aangifte te doen.
Belasting bij affiliates en ondernemers
Verdien je geld via affiliate marketing, bijvoorbeeld door spelers door te verwijzen naar goksites? Dan gelden andere regels. Deze inkomsten worden fiscaal gezien als ondernemers- of resultaat uit overige werkzaamheden.
Afhankelijk van je rechtsvorm en situatie betaal je:
- Inkomstenbelasting (zzp’ers)
- Vennootschapsbelasting (bv’s)
Kansspelbelasting is hier niet van toepassing; de opbrengst is geen prijs, maar zakelijke omzet.
Wie houdt toezicht?
De Kansspelautoriteit is de toezichthouder op de online gokmarkt in Nederland. Zij beoordelen vergunningaanvragen en controleren of aanbieders belasting afdragen en transparant handelen.
De Ksa kan sancties opleggen aan aanbieders die belasting ontwijken of zich richten op de Nederlandse markt zonder vergunning. Dit betekent ook dat spelers en affiliates beter beschermd zijn dan voorheen .
Wat zijn de gevolgen voor spelers en bedrijven?
De impact van de kansspelbelasting verschilt per groep:
Spelers:
- Geen belastingplicht bij legale aanbieders
- Zelf aangifte doen bij illegale aanbieders
Casino’s:
- Verplichting om belasting af te dragen bij Nederlandse spelers
- Boetes bij niet-naleving
Affiliates:
- Geen kansspelbelasting, maar wel belasting op inkomsten
- Verantwoordelijkheid om bonussen en promoties correct te communiceren
Belasting en beleid blijven in beweging
Kansspelbelasting is meer dan een tarief: het is onderdeel van breder beleid rond veilig en verantwoord gokken. De rol van de Kansspelautoriteit is hierbij cruciaal. Hoewel spelers bij legale aanbieders niet zelf belasting hoeven af te dragen, blijft het belangrijk om alert te zijn op bij wie je speelt. Voor ondernemers in de goksector is het essentieel om hun fiscale positie helder te hebben. In alle gevallen geldt: speel of onderneem binnen de lijnen van de wet.
Voor meer informatie over kansspelbelasting en de rol van de Kansspelautoriteit, raadpleeg de officiële websites van de Belastingdienst en de Kansspelautoriteit.