Veel ondernemers en dga’s willen aan het eind van het jaar netto meer overhouden. Met een paar slimme keuzes voor 31 december kan dat lukken. In Nederland bieden fiscale regels en subsidies hier ruimte voor. Dit artikel zet de belangrijkste stappen op een rij en legt uit waarom snel handelen loont.
Investeer nu voor aftrek
Wie dit jaar nog investeert in bedrijfsmiddelen, kan recht hebben op investeringsaftrek. Dat is extra aftrek op de winst bovenop de gewone afschrijving. De Belastingdienst en Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) voeren deze regelingen uit.
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) geldt voor veel standaardmiddelen, zoals machines of softwarelicenties. Voor energiezuinige of circulaire investeringen zijn er aparte regelingen: EIA, MIA en Vamil. De lijsten met goedgekeurde middelen staan bij RVO en worden jaarlijks bijgewerkt.
Leg uw verplichting vast vóór 31 december: koop, opdracht of aanbetaling tellen vaak mee. Check ook levertijden en factuurdata, zodat het jaar van investeren klopt. Zo benut u de aftrek nog in dit boekjaar.
“Investeringsaftrek is een extra aftrekpost die de fiscale winst verlaagt als u in bedrijfsmiddelen investeert.”
Maak WKR volledig op
Werkgevers kunnen via de werkkostenregeling (WKR) vergoedingen en verstrekkingen onbelast geven. Denk aan kerstpakketten, thuiswerkvergoedingen of een fietsplan. Daar is een jaarlijkse ‘vrije ruimte’ voor, met erbovenop een zware eindheffing.
Controleer nu of uw vrije ruimte nog niet op is. Wat u vóór 31 december aanwijst als eindheffingsloon, kan nog in dit jaar vallen. Bij overschrijding betaalt u op het moment van schrijven 80 procent eindheffing over het meerdere.
Zet afspraken en bewijs op orde voor de loonadministratie. Vaste vergoedingen horen onderbouwd te zijn met een kostenonderzoek. Zo voorkomt u correcties bij een controle van de Belastingdienst.
DGA: loon of dividend
Voor directeur-grootaandeelhouders geldt het gebruikelijk loon: een minimumloon dat u uzelf moet uitkeren. Daarnaast kunt u dividend uitkeren, dat in box 2 wordt belast. De tariefstructuur in box 2 is in recente jaren aangepast.
Door loon en dividend te wegen, optimaliseert u de totale belastingdruk. Blijf binnen zakelijke grenzen en leg besluiten vast in notulen. Houd rekening met de liquiditeit van de bv en uitkeringstoetsen.
Let ook op de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap. Grote rekening-courantschulden aan de eigen bv kunnen box-2-heffing triggeren boven een drempel. Aflossen of herfinancieren vóór jaareinde kan problemen voorkomen.
Pensioenruimte nu benutten
Ondernemers en werknemers met een pensioengat kunnen jaarruimte storten in een lijfrente. Dat is fiscaal aftrekbaar in box 1 en verlaagt de belasting dit jaar. Betalen vóór 31 december telt mee voor dit jaar.
Sinds de Wet toekomst pensioenen is de jaarruimte verruimd en de reserveringsruimte verruimd in jaren zonder inleg. Laat uw adviseur de ruimte berekenen op basis van inkomen en factor A. Veel aanbieders bieden hiervoor rekentools.
De vroegere fiscale oudedagsreserve (FOR) is gesloten voor nieuwe opbouw. Alleen bestaande standen lopen fiscaal uit. Lijfrente blijft het belangrijkste instrument voor extra pensioenopbouw.
Schenken met vrijstellingen
Particuliere schenkingen kunnen belastingvrij binnen jaarlijkse vrijstellingen. Dat is relevant voor ondernemers en dga’s in privé. Denk aan een schenking aan kinderen of partner binnen de grenzen.
De zogeheten jubelton voor de eigen woning is beëindigd. De gewone jaarlijkse vrijstellingen bestaan nog, met bedragen die jaarlijks wijzigen. Check de actuele grenzen bij de Belastingdienst en doe de betaling vóór 31 december.
Let op samenloop met box 3. Een schenking vlak voor de peildatum kan de vermogensbelasting in het nieuwe jaar verlagen. Leg schenkingen netjes vast met een bankoverschrijving en, zo nodig, akte.
Opschonen en subsidie checken
Loop uw balans door en maak oninbare vorderingen tijdig aannemelijk. Documenteer aanmaningen en afspraken, zodat een afboeking verdedigbaar is. Beoordeel ook voorraden op veroudering en waarde.
Voorzieningen zijn alleen toegestaan als er al een juridische of feitelijke verplichting bestaat. Leg die verplichting vast per balansdatum. Dat voorkomt discussie achteraf en geeft een zuiver beeld van de winst.
Check tot slot lopende regelingen bij RVO en uw regio. Denk aan innovatiesteun en subsidie digitalisering mkb Nederland, die vaak in tranches sluiten. Een tijdige aanvraag kan de nettolast van investeringen verlagen.
- Bronnen en uitvoerders: Belastingdienst, RVO, Ministerie van Financiën, Ministerie van EZK
- Relevante regels: WKR, KIA, EIA/MIA/Vamil, Wet toekomst pensioenen, Wet excessief lenen bij eigen vennootschap, Belastingplan (actuele tarieven op het moment van schrijven)